Ce este și care sunt principalele provocări privind declarația SAF-T

Începând cu ianuarie 2022 se depune la ANAF un nou tip de raportare ce include atât informații de natură fiscală cât și informații de natură contabilă sau privind gestiunea contribuabililor, și anume declarația 406 sau SAF-T.

Denumirea SAF-T este o prescurtare pentru Standard Audit File for Tax, tradus în română „Fișierul standard de control fiscal". Declarația SAF-T reprezintă un standard internațional folosit pentru transferul electronic de date între contribuabili și autoritățile fiscale.

Prin declarația SAF-T (declarația 406) se urmărește o creștere a vizibilității autorităților asupra operațiunilor contribuabililor precum și o eficacitate și productivitate crescute în realizarea controalelor fiscale asistate electronic.

Ce conține declarația SAF-T?

Există trei tipuri de declarații SAF-T:

• Declarația SAF-T lunară sau trimestrială (în funcție de perioada de raportare aplicabilă fiecărui contribuabil)
• Declarația SAF-T anuală
• Declarația SAF-T la cerere

Declarația SAF-T lunară

Prin Declarația SAF-T lunară / trimestrială se transmit următoarele informații:

• Balanța de verificare analitică
• Situația soldurilor la nivel de clienți și furnizori
• Registrul jurnal
• Lista facturilor de vânzare, cu detaliu la nivel de linie de factură
• Lista facturilor de achiziție, cu detaliu la nivel de linie de factură
• Situația plăților, încasărilor și compensărilor
• Lista codurilor de taxe aplicabile
• Lista de produse stocate de contribuabil
• Lista unităților de măsură utilizate
• Lista centrelor de cost/profit utilizate

Declarația SAF-T anuală

Prin Declarația SAF-T anuală se transmit următoarele informații:

• Situația activelor societății
• Situația mișcărilor de active, cu detaliu la nivel de tranzacție

Declarația SAF-T la cerere

Prin Declarația SAF-T la cerere se transmit următoarele informații:

• Situația stocurilor societății sau stocurilor la dispoziția societății
• Situația mișcărilor de stocuri, cu detaliu la nivel de tranzacție
• Lista tipurilor de mișcări de stocuri
• Lista proprietarilor de stocuri, în cazul stocurilor la dispoziția societății

Care sunt principalele provocări privind declarația SAF-T?

Raportarea SAF-T este cea mai complexă raportare pe care o realizează contribuabilii în prezent. Spre deosebire de alte declarații fiscale, declarația SAF-T nu poate fi întocmită manual de către contribuabili ci trebuie generată prin soluții tehnice adaptate specificului societății raportoare.

Prin prisma proiectelor implementate de echipa Latitude App, considerăm că există trei mari provocări în pregătirea declarației SAF-T ca urmare a nivelului ridicat de complexitate a acestei raportări.

1. Înțelegerea de către contribuabil a ceea ce trebuie raportat: recomandăm societăților să se asigure că înțeleg cerințele de raportare și că parcurg documentația SAF-T publicată de ANAF care este una destul de complexă.
2. Maparea informațiilor societății pe formatul standard de raportare SAF-T: de regulă proiectele de implementare SAF-T sunt o provocare pentru departamentele financiare, care trebuie să aloce resurse semnificative pentru înțelegerea și rezolvarea cerințelor.
3. Verificarea declarației finale transmise către ANAF: de multe ori soluțiile tehnice utilizate pentru generarea declarației SAF-T nu oferă și posibilitatea citirii acestei declarații în format XLS sau CSV, verificarea XML-ului generat fiind astfel mai dificilă.

Lucrând împreună cu societățile pe implementări SAF-T, ne-am dat seama cât de dificilă este sarcina celor din departamentele financiare care reușesc să genereze declarația SAF-T prin soluțiile tehnice implementate, dar nu au instrumentele necesare pentru a verifica declarația și a avea confortul necesar pentru a semna și trimite raportarea către ANAF.

De aceea am dezvoltat Latitude App, pentru a ajuta societățile să citească declarația SAF-T într-un format Excel, familiar contribuabililor, format pe care se pot face toate verificările necesare înaintea transmiterii declarației către ANAF.