Pentru anumite categorii de contribuabili primul termen pentru depunerea Declaratiei anuale D406 privind mijloacele fixe (“Declaratia anuala D406 Active”) se apropie.
Regula generala pentru stabilirea termenului de depunere a Declaratiei anuale D406 privind activele este aceea ca acest termen este acelasi cu termenul de depunere al situatiilor financiare aferente exercitiului financiar pentru care se pregateste raportarea SAF-T privind activele.
De exemplu, pentru anul financiar 2022, termenul pentru depunerea Declaratiei anuale D406 privind mijloacele fixe este 30 mai 2023. Acest termen incepe sa devina destul de urgent, mai ales in contextul in care anumiti contribuabili inca sunt in lucru cu pregatirea acestei declaratii.
Vestea buna este ca nu toti contribuabilii sunt obligati sa depuna Declaratia anuala D406 privind mijloacele fixe pana pe 30 mai 2023.
Vechii mari contribuabili
Termenul de 30 mai 2023 este data limita pentru transmiterea Declaratiei anuale D406 privind activele pentru “vechii mari contribuabili”, si anume pentru contribuabilii incadrati in categoria mari contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, insa care au facut parte din aceasta categorie si in anul 2021.
Cu toate acestea, in cazul in care un vechi mare contribuabil are anul financiar diferit de anul calendaristic, ANAF a clarificat faptul ca acest contribuabil nu are obligatia depunerii Declaratiei anuale D406 privind mijloacele fixe decat incepand cu anul financiar in care au fost depuse anterior toate Declaratiile D406 obligatorii (lunare sau trimestriale).
Exemplul furnizat de ANAF este urmatorul: in cazul in care anul financiar se incheie la 31 martie 2022, pentru anul financiar 01.04.2021– 31.03.2022, contribuabilul in cauza (pentru care obligatia de raportare SAF-T a inceput la 01.01.2022) nu va depune Declaratia D406 Active. Acest contribuabil va depune prima Declaratie D406 privind mijloacele fixe pentru anul financiar 01.04.2022 – 31.03.2023, pana la data depunerii situatiilor financiare aferente acestui an financiar (si anume in 150 de zile de la data incheierii exercitiului financiar, adica pana pe 28.08.2023).
Vezi clarificare ANAF referitoare la depunerea Declarației anuale D406Active (SAF-T Active)
Noii mari contribuabili
Desi in clarificarile ANAF nu s-a precizat in mod explicit acest lucru, echipa noastra de specialisti SAF-T a translatat exemplul furnizat de ANAF si in cazul “noilor mari contribuabuali”, si anume contribuabilii incadrati in categoria mari contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, dar care nu au facut parte din aceasta categorie in anul 2021 si pentru care obligatia depunerii Declaratiilor D406 obligatorii a inceput de la data de 1 iulie 2022.
Astfel, dat fiind faptul ca noii mari contribuabili nu au depus Declaratiile D406 obligatorii pentru intreg anul financiar 2022, ci doar pentru perioada 1 iulie – 31 decembrie 2022, acestia vor avea obligatia depunerii Declaratiei D406 privind mijloacele fixe abia incepand cu anul financiar 2023, si anume pana la data de 29 mai 2024.
Vezi lista nominala a marilor contribuabili administrati de DGAMC incepand cu 01.01.2022.
Contribuabilii mijlocii
In ceea ce priveste contribuabilii mijlocii, termenul pentru depunerea Declaratiei anuale D406 privind mijloacele fixe este tot 29 mai 2024, reprezentand termenul limita pentru depunerea situatiilor financiare aferente anului financiar 2023.
Vezi lista nominala a contribuabililor mijlocii la 01.01.2023
Contribuabilii mici
Contribuabilii mici beneficiaza de cel mai indepartat termen de depunere, si anume 30 mai 2026, deoarece in cazul lor obligatia depunerii Declaratiilor D406 obligatorii incepe abia la 1 ianuarie 2025.
Atat in cazul noilor mari contribuabili, cat si in cazul contribuabililor mijlocii si mici, daca anul financiar este diferit de anul calendaristic, termenul limita pentru depunerea Declaratiei anuale D406 privind mijloacele fixe se calculeaza in functie de anul financiar respectiv.
Declaratia SAF-T privind activele se transmite printr-o singura raportare anuala, independenta de declaratiile SAF-T lunare.
In ceea ce priveste informatiile care trebuie incluse in Declaratia SAF-T anuala privind mijloacele fixe, acestea constau, in principiu, in detalii legate de mijloacele fixe detinute de contribuabil in perioada de raportare, indiferent de data achizitiei (de exemplu numar de inventar, contul analitic in care este inregistrat mijlocul fix, precum si informatii contabile cu privire la valoarea activului, etc.) , cat si in detalii privind tranzactiile cu mijloace fixe desfasurate in perioada de raportare (de exemplu identificator unic al tranzactiei si al activului, descrierea tranzactiei, valoarea contabila a tranzactiei, etc.).
Daca intampinati dificultati, fie in stabilirea tipurilor de informatii care ar trebui incluse in Declaratia anuala D406 privind mijloacele fixe, fie in generarea efectiva a respectivei declaratii din sistemul contabil, echipa noastra de specialisti SAF-T va sta cu drag la dispozitie!
Cum puteti folosi aplicatia Latitude App pentru raportarea SAF-T anuala?
In pregatirea declaratiei SAF-T anuale puteti folosi Latitude App in functie de nevoile societatii pentru:
- generarea declaratiei SAF-T anuale prin import date din excel
- verificarea declaratiei SAF-T anuale generata prin alte solutii tehnice, prin conversia acesteia din format XML in format EXCEL, format mai usor de citit si de verificat
- modificarea si completarea punctuala de declaratiei SAF-T anuale generata prin alte solutii tehnice, prin modificarea sau completarea fisierului EXCEL si reconversia acestuia in format XML
by