Incepand cu ianuarie 2022 se depune la ANAF un nou tip de raportare ce include atat informatii de natura fiscala cat si informatii de natura contabila sau privind gestiunea contribuabilior, si anume declaratia 406 sau SAF-T.
Denumirea SAF-T este o prescurtare pentru Standard Audit File for Tax, tradus in Romana „Fisierul standard de control fiscal”. Declaratia SAF-T reprezinta un standard international folosit pentru transferul electronic de date intre contribuabili si autoritatile fiscale.
Prin declaratia SAF-T (declaratia 406) se urmareste o cresterea a vizibilitatii autoritatilor asupra operatiunilor contribuabililor precum si o eficacitate si productivitate crescute in realizarea controalelor fiscale asistate electronic.
Ce contine declaratia SAF-T?
Exista trei tipuri de declaratii SAF-T:
- Declaratia SAF-T lunara sau trimestriala (in functie de perioada de raportare aplicabila fiecarui contribuabil)
- Declaratia SAF-T anuala
- Declaratia SAF-T la cerere
declaratia SAF-T lunara
Prin Declaratia SAF-T lunara / trimestriala se transmit urmatoarele informatii:
- Balanta de verificare analitica
- Situatia soldurilor la nivel de clienti si furnizori
- Registrul jurnal
- Lista facturilor de vanzare, cu detaliu la nivel de linie de factura
- Lista facturilor de achizitie, cu detaliu la nivel de linie de factura
- Situatia platilor, incasarilor si compensarilor
- Lista codurilor de taxe aplicabile
- Lista de produse stocate de contribuabil
- Lista unitatilor de masura utilizate
- Lista centrelor de cost/profit utilizate
declaratia SAF-T anuala
Prin Declaratia SAF-T anuala se transmit urmatoarele informatii:
- Situatia activelor societatii
- Situatia miscarilor de active, cu detaliu la nivel de tranzactie
Declaratia SAF-T la cerere
Prin Declaratia SAF-T la cerere se transmit urmatoarele informatii:
- Situatia stocurilor societatii sau stocurilor la dispozitia societatii
- Situatia miscarilor de stocuri, cu detaliu la nivel de tranzactie
- Lista tipurilor de miscari de stocuri
- Lista proprietarilor de stocuri, in cazul stocurilor la dispozitia societatii
Care sunt principalele provocari privind declaratia SAF-T?
Raportarea SAF-T este cea mai complexa raportare pe care o realizeaza contribuabilii in prezent. Spre deosebire de alte declaratii fiscale, declaratia SAF-T nu poate fi intocmita manual de catre contribuabili ci trebuie generata prin solutii tehnice adaptate specificului societatii raportoare.
Prin prisma proiectelor implementate de echipa Latitude, consideram ca exista trei mari provocari in pregatirea declaratiei SAF-T ca urmare a nivelului ridicat de complexitate a acestei raportari.
- Intelegerea de catre contribuabil a ceea ce trebuie raportat: recomandam societatilor sa se asigure ca inteleg cerintele de raportare si ca parcurg documentatia SAF-T publicata de ANAF care este una destul de complexa. Vezi documentatie ANAF
- Maparea informatiilor societatii pe formatul standard de raportare SAFT: de regula proiectele de implementare SAF-T sunt o provocare pentru departamentele financiare, care trebuie sa aloce resurse semnificative pentru intelegerea si rezolvarea cerintelor.
- Verificarea declaratiei finale transmisa catre ANAF: de multe ori solutiile tehnice utilizate pentru generarea declaratiei SAF-T nu ofera si posibilitatea citirii acestei declaratii in format xls sau csv, verificarea xml-ului generat fiind astfel mai dificila.
Lucrand impreuna cu societatile pe implementari SAF-T, ne-am dat seama cat de dificila este sarcina celor din departamentele financiare care reusesc sa genereze declaratia SAF-T prin solutiile tehnice implementate, dar nu au instrumentele necesare penru a verifica declaratia si a avea confortul necesar pentru a semna si trimite raportarea catre ANAF.
De aceea am dezvoltat Latitude App, pentru a ajuta societatile sa citeasca declaratia SAFT intr-un format excel, familiar contribuabilior, format pe care se pot face toate verificarile necesare inaintea transmiterii declaratiei catre ANAF.
by